+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Товарный знак в налоговом учете

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Любая компания стремится к тому, чтобы ее продукция была узнаваема потребителями. Ведь это способствует увеличению объема продаж. Но для того чтобы товар стал знаком потенциальным покупателям, его необходимо индивидуализировать. Идеальным инструментом для этого является товарный знак. И порой весьма существенных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В качестве инструмента формирования стабильного спроса на продукцию производитель использует товарный знак. По-другому его еще называют торговой маркой, знаком обслуживания или брэндом.

Создание товарного знака: признаем расходы

Порядок учета расходов на приобретение получение прав на объекты интеллектуальной собственности при расчете налога на прибыль зависит от характера этих прав. Исключительные права на объекты интеллектуальной собственности учитывайте в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:. Амортизацию начинайте начислять со следующего месяца после начала использования объекта п.

Если организация зарегистрировала товарный знак, но так и не стала использовать в своей деятельности, его стоимость нельзя учитывать в расходах. Поэтому суммы ранее начисленной амортизации нужно восстановить в доходах.

Амортизацию начисляйте линейным или нелинейным методом исходя из нормы амортизации и первоначальной стоимости исключительных прав. Независимо от того, каким методом организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления или кассовым , амортизацию исключительных прав включайте в расходы ежемесячно.

Однако, если организация применяет кассовый метод, начислять амортизацию можно только по оплаченным исключительным правам. Какое имущество в налоговом учете признается амортизируемым. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на создание товарного знака силами организации. Товарный знак признан нематериальным активом.

Организация применяет общую систему налогообложения. При этом была уплачена пошлина в размере:. Организация платит налог на прибыль ежемесячно, применяет метод начисления. В учете организации были сделаны следующие проводки. Начисление амортизации по товарному знаку бухгалтер отражал проводкой:. Входной НДС по исключительному праву на объект интеллектуальной собственности как созданный, так и приобретенный примите к вычету в момент его постановки на учет т. Пример отражения в бухучете и при налогообложении исключительных прав на изобретение, полученных по договору дарения.

Исключительные права на данное изобретение организация получила от его автора по договору дарения. В налоговом учете расходы на регистрацию и оплату услуг независимого оценщика включаются в первоначальную стоимость нематериальных активов и списываются посредством начисления амортизации. В учете бухгалтер сделал следующие проводки. В бухучете доходы, связанные с нематериальными активами, полученными по договору дарения, признаются по мере начисления амортизации.

Поэтому при отражении рыночной стоимости исключительных прав в налоговом учете возникает отложенный налоговый актив. Его возникновение бухгалтер отразил проводкой:. В бухгалтерском учете начисление амортизации бухгалтер отразил проводкой:. Так как в налоговом учете амортизация не начисляется, у организации появляется постоянное налоговое обязательство:. По исключительным правам, полученным по договору дарения, организация ежемесячно должна признавать доход в виде части рыночной стоимости нематериального актива:.

По мере признания в бухучете доходов в виде прав на изобретение, полученных по договору дарения, нужно списать отложенный налоговый актив:. Организация оплатила госпошлину и услуги патентного поверенного.

Товарный знак уже зарегистрирован в России. В бухучете это расходы по обычным видам деятельности. По поводу налогового учета позиция контролирующих ведомств сводится к тому, что такие расходы формируют первоначальную стоимость нематериального актива. Первоначальная стоимость такого нематериального актива определяется как сумма расходов, связанных с его приобретением и доведением до состояния, в котором он пригоден для использования абз.

Поэтому общая стоимость госпошлины и услуг патентного поверенного формирует первоначальную стоимость нематериального актива в налоговом учете и будет списываться в расходы через амортизационные отчисления. Подробнее об этом см. Вместе с тем, свидетельство, полученное в результате международной регистрации, лишь подтверждает охрану прав на товарный знак в другой стране. Так как в России товарный знак уже зарегистрирован, а его первоначальная стоимость как нематериального актива уже сформирована в налоговом учете, госпошлину и стоимость услуг патентного поверенного можно списать как другие расходы, связанные с производством и реализацией подп.

В такой ситуации организация должна самостоятельно принять решение, как отражать в налоговом учете расходы по регистрации товарного знака в иностранном государстве международной регистрации. Арбитражная практика по данному вопросу пока не сложилась. В бухучете исключительные права на товарный знак включают в состав нематериальных активов по первоначальной стоимости п. Стоимость нематериальных активов, по которой они приняты к бухучету, не изменяется, кроме случаев, установленных законодательством п.

А регистрация товарного знака в иностранном государстве международная регистрация к таким случаям не относится. Кроме того, расходы, связанные с регистрацией товарного знака в иностранном государстве международной регистрацией , отдельным нематериальным активом не являются п.

Поэтому стоимость госпошлины и услуг патентного поверенного следует рассматривать в качестве расходов по обычным видам деятельности п. Чтобы признать товарный знак нематериальным активом, требуется регистрация исключительного права на него п.

Роспатент может отказать в регистрации товарного знака, например, по причине:. Если Роспатентом принято решение об отказе в регистрации товарного знака, то расходы, связанные с его разработкой и оформлением, не учитываются ни в составе нематериальных активов, ни как прочие расходы.

Это объясняется тем, что такие затраты не являются экономически обоснованными п. Совет: организация вправе обжаловать решение об отказе регистрации товарного знака или внести коррективы в товарный знак и отправить его на повторную регистрацию.

Тогда в случае положительного исхода ранее понесенные затраты на его разработку можно будет учесть как расходы, связанные с созданием нематериального актива. Если же организация не предпримет никаких действий в отношении внесения корректив в товарный знак, то расходы на разработку собственного товарного знака после отказа в регистрации также можно учесть при расчете налога на прибыль. Это объясняется следующим образом.

Одним из условий признания расходов при расчете налога на прибыль является их направленность на получение дохода п. Именно направленность, а не условие о достижении конкретного положительного результата. Таким образом, даже если какие-либо расходы организации не привели к запланированному итогу использование товарного знака , они все равно могут быть учтены. Главное, чтобы были выполнены все остальные условия их признания:.

Аналогичной позиции придерживаются и суды. Так, отсутствие у организации прав на товарный знак по причине отказа в регистрации не влияет на право признать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на создание и оформление прав на товарный знак см. Следовательно, затраты, связанные с разработкой собственного товарного знака, включите в состав прочих расходов на момент получения уведомления из Роспатента об отказе в регистрации подп.

Расходы на разработку товарного знака могут относиться к нескольким отчетным периодам. Если бы организация регистрировала свой товарный знак и, соответственно, признала его НМА, то и в расходах амортизация НМА учитывалась бы равномерно в течение срока его регистрации. Поэтому во избежание потенциальных налоговых споров целесообразно затраты на разработку товарного знака признавать равномерно.

Способ списания таких расходов организация вправе установить сама п. Например, равномерно в течение периода, установленного приказом руководителя организации, или пропорционально доходам от реализации. Учитывая, что такой вариант не соответствует официальной позиции контролирующих ведомств, не исключено, что правомерность его применения организации придется отстаивать в суде. Неисключительные права на объекты интеллектуальной собственности не относятся к нематериальным активам ст.

Поэтому затраты на их получение приобретение учтите в составе прочих расходов подп. Если организация применяет метод начисления, платежи за право использовать объект интеллектуальной собственности учитывайте:.

Если организация применяет кассовый метод, налоговую базу уменьшите после приобретения неисключительного права и его оплаты п. При этом не имеет значения, какие платежи разовые или периодические организация перечисляет за право пользоваться объектом интеллектуальной собственности. После признания расходов, связанных с получением неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности, и при наличии счета-фактуры входной НДС примите к вычету п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения прав на товарный знак во временное пользование.

В бухучете плату за регистрацию товарного знака бухгалтер учел в составе расходов по обычным видам деятельности. В учете были сделаны следующие проводки. Последние четыре проводки бухгалтер будет делать ежемесячно в течение всего срока действия договора т. Стоимость объекта интеллектуальной собственности прав на него учитывайте по правилам того режима налогообложения, для деятельности которого он используется. Объект интеллектуальной собственности одновременно может использоваться в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности, с которой организация платит налоги по общей системе налогообложения.

В этом случае стоимость этого объекта или затраты организации, связанные с его приобретением созданием , нужно распределять. Если объект учтен в составе нематериальных активов, распределению подлежит ежемесячная сумма амортизационных отчислений.

Расходы на приобретение получение прав на объект интеллектуальной собственности, который используется в одном виде деятельности организации, распределять не нужно. Такой порядок следует из пункта 9 статьи и пункта 7 статьи Исключительные права как НМА 2. Неисключительные права 3. Изменения законодательства. Вас также может заинтересовать. Как отразить в бухучете создание сайта. Как составить Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.

Формы и порядок заполнения путевых листов. Какие требования к ККТ необходимо соблюдать при расчетах наличными.

Международная регистрация товарного знака: трудности бухгалтерского и налогового учета

Для реализации производимой продукции на территории иностранного государства для средства индивидуализации выпускаемой продукции, например, товарного знака, следует осуществить международную регистрацию. Пункт 1 статьи ГК РФ предоставляет российским юридическим лицам и гражданам РФ право зарегистрировать товарный знак в иностранных государствах или осуществить его международную регистрацию. После осуществления юридических формальностей, связанных с международной регистрацией товарного знака, участники процесса предпринимательской деятельности сталкиваются со следующим проблемами:. Инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства, договора об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации либо в ином установленном законом порядке, предназначенных для выполнения определенных самостоятельных функций. В качестве инвентарного объекта нематериальных активов также может признаваться сложный объект, включающий несколько охраняемых результатов интеллектуальной деятельности кинофильм, иное аудиовизуальное произведение, театрально-зрелищное представление, мультимедийный продукт, единая технология.

Списание расходов на товарный знак

С каждым годом все больше компаний делают осознанный выбор в пользу регистрации товарного знака как средства узнаваемости и привлечения внимания клиентов. Товарный знак, являясь нематериальным активом, входит в состав имущества юридического лица, что повысит его стоимость в случае принятия решения о продаже предприятия. И как любое имущество, товарный знак, может быть реализован в счет погашения задолженности или на него может быть обращено взыскание службой судебных приставов. По комментарию правового портала www. Сложности учета товарного знака состоят в правильном определении его первоначальной стоимости и корректном налогообложении.

Порядок учета будет зависеть от суммы расходов на создание товарного знака и срока его полезного использования. Расскажем подробнее. Товарный знак признается объектом интеллектуальной собственности ст. Такие объекты являются нематериальными активами и для целей налогообложения прибыли относятся к амортизируемому имуществу при соблюдении определенных критериев п.

Товарные знаки в настоящее время являются практически неотъемлемой частью успешного бизнеса. Многие организации создают такой знак отличия для своей деятельности.

Потребителям они помогают выделять товары и услуги среди аналогичных. Но узнаваемость на рынке достается не бесплатно.

Товарный знак — лицо организации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В бухгалтерском учете все затраты на продление срока действия регистрации товарного знака следует относить на расходы равномерно, в течение срока, на который продлена регистрация 10 лет. Для целей налогообложения прибыли затраты на уплату госпошлины следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, равномерно в течение срока действия продленного товарного знака 10 лет. Услуги сторонней организации по продлению товарного знака могут учитываться как равномерно в течение продленного срока действия исключительного права на товарный знак, так и на одну из дат, указанных в пп.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете расходы по оплате пошлин учитываются в первоначальной стоимости товарного знака.

Вы точно человек?

Порядок учета расходов на приобретение получение прав на объекты интеллектуальной собственности при расчете налога на прибыль зависит от характера этих прав. Исключительные права на объекты интеллектуальной собственности учитывайте в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:. Амортизацию начинайте начислять со следующего месяца после начала использования объекта п. Если организация зарегистрировала товарный знак, но так и не стала использовать в своей деятельности, его стоимость нельзя учитывать в расходах.

Как отразить приобретение товарного знака в налоговом учете (ОСНО)

Это помогает еще на этапе подготовки к делу разработать идеальную стратегию и значительно увеличить шансы на успех. За 9 лет успешной практики мы изучили системы работы всех государственных структур. Мы заранее знаем, как будет рассматриваться ваше дело в суде вашего района, знаем, как подать тот или иной документ и добиться скорейшего его рассмотрения, мы не встречаем отказов от представителей власти. Дополнительная специализация на медиации позволяет нам значительную часть споров завершать мировым соглашением и соблюдать при этом интересы клиента.

Вы получите только тот результат, на который рассчитываете, или мы вернем вам деньги. Очень сложно порой пробиться сквозь каменные лица государственных служащих в крошечных окошках. После многочисленных безрезультатных попыток самостоятельно оформить или приватизировать недвижимость, к нам приходят уставшие люди, готовые на все, лишь бы завершить важное .

Как эти расходы учитываются в бухгалтерском и налоговом учете? Что из этих расходов формирует стоимость товарного знака? Будет.

Лишние деньги всегда желанны. Надежный образец поддержит в решении неудобств при печатании официального документа.

Но актуальная на текущий период инструкция такова: Пересечение границы с Российской Федерации и приобретение миграционной карты. По условиям кредита, страховая премия может быть выплачена как единоразово, так и по частям.

Наши автоюристы не оставят вас в беде. Шпалерная 36, БЦ Goldex 2 этаж, офис 206. Использование материалов возможно только с письменного разрешения администрации.

Считаю, что это невнимательность и халатное отношение к своим обязанностям работников пенсионного отдела военкомата. Подскажитеимеет ли бывший военнослужащий право на пенсию или нет если он был уволен из Вооруженных сил РФ в возрасте 36 лет по организационно-штатным мероприятиям с предоставлением жилищной площади и имеет стаж в Вооруженных силах РФ 18 лет.

Я проходил службу в Ракетных войсках стратегического назначения нес боевое дежурство в составе боевых расчетов на подвижных командных пунктах Тополь, с 12 октября 2002 по 12 октября 2004. На службу был призван в звании лейтенанта после окончания военной кафедры на базе КузГТУ г.

В противном случае Вы рискуете тем, что адвокат не сможет Вас принять в момент приезда. По общему правилу консультация юриста оказывается в устной форме. О том возможно ли, чтобы в Вашем случае консультация юриста была оказана в письменной форме, спрашивайте у адвоката.

Консультация юриста устно оказывается путем беседы и может проводиться при личном визите (платно) онлайн (в том числе с использованием мобильных приложений, которые позволяют совершать звонки через сеть Интернет - платно) или по телефону (также платно).

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистрация товарного знака в 2018 году. Как зарегистрировать товарный знак
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. toggspeedterssupp

    Конечно Вы правы. В этом что-то есть и это отличная мысль. Готов Вас поддержать.

  2. Виктория

    А будет продолжение?

  3. Мечислав

    Увы! К сожалению!